حساب ضريبة الدخل الشخصي: كل ما يحتاج صاحب العمل معرفته

ما هي ضريبة الدخل الشخصي

ضريبة الدخل الشخصي هي ضريبة يدفعها الفرد على دخله. ولكن عندما يتعلق الأمر بالراتب أو المدفوعات الأخرى من صاحب العمل ، فهو ملزم بذلكقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 24. وكلاء الضرائب اقتطاع النسبة المطلوبة من المبلغ الذي تعطيه للموظف وتحويلها إلى الدولة.

ما الدخل الذي تحتاجه لحجب ضريبة الدخل الشخصي؟

معفاة من الضرائب العديد من الإيصالات النقديةلكنها في الغالب ليست مرتبطة بصاحب العمل. من الضروري حجب ضريبة الدخل الشخصي من الرواتب والمكافآت ودفع الإجازة والإتاوات ومستحقات العجز إذا ذهب الموظف في إجازة مرضية.

تشمل الاستثناءات عادةً مزايا مختلفة ومساعدة مادية. إذا كنت تدفع أموالًا للموظف بموجب بند غير قياسي ، فمن الأفضل مراجعة القانونقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 217.

بأي معدل لحساب ضريبة الدخل الشخصي

يتعامل صاحب العمل في الغالبية العظمى من الحالات بمعدل 13٪قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 224. معدلات الضرائب.

من المفترض أن يتم تحصيل 30 ٪ من غير المقيمين ، أي من أولئك الذين أمضوا 183 يومًا أو أكثر في الخارج في السنة. لكن هناك استثناء أيضًا. يتعلق الأمر بالأجانب الذين يعملون على براءة اختراع ، والمتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا الذين وصلوا للعمل بموجب عقد ، والذين انتقلوا إلى روسيا بموجب برنامج إعادة التوطين المواطنين وأفراد طاقم السفن الروسية واللاجئين والأشخاص الذين حصلوا على لجوء مؤقت ، وكذلك المقيمين في دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي: أرمينيا ، بيلاروسيا ، كازاخستان وقيرغيزستان. يتم تطبيق معدل 13 ٪ أيضًا على دخل هؤلاء الأشخاص.

كيف يتم حساب الوعاء الضريبي

تعتبر القاعدة إجماليًا تراكميًا. هذا ضروري بسبب حقيقة أن ضريبة الدخل الشخصية تدفع بالروبل الكامل ، لا كوبيل. إذا قمت بإجراء العمليات الحسابية لكل شهر على حدة ، فقد يتم دفع مبلغ أقل - فلسًا واحدًا ، ولكن هذا مهم أيضًا لسلطات الضرائب.

لنفترض أن الموظف يتقاضى 43745 روبل في الشهر. 13 ٪ من هذا المبلغ - 5686.85 روبل. يذهب مكتب الضرائب إلى 5687 روبل. تنطبق القواعد التالية هنا: إذا انتهى الرقم بـ 0.1-0.4 ، يتم تقريبه إلى الأدنى ؛ إذا بنسبة 0.6-0.9 - في واحدة أكبر. أين تنتقل من 0.5 ، عليك أن تقرر بنفسك.

إذا اعتبرت أن الضريبة ليست إجماليًا تراكميًا ، فستحصل كل شهر على دفعة زائدة قدرها 15 كوبيل. بدلاً من ذلك ، في فبراير ، أضفت 43745 لشهر يناير ، و 43745 لشهر فبراير ، وأضفت 13٪ من الإجمالي. وبعد ذلك تأخذ ما دفعته بالفعل.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7

تبين مرة أخرى أن الرقم ليس كاملاً ، وسيتعين تقريبه ، لكن المعنى واضح: مع كل دفعة تالية ، ستقوم بتحييد المدفوعات الزائدة.

ما هي التخفيضات الضريبية وكيفية تطبيقها

الخصم الضريبي هو جزء من الدخل الذي تسمح به الدولة بعدم دفع ضريبة الدخل الشخصي. أحد خيارات التسجيل هو من خلال صاحب العمل. يجب على الموظف إثبات حق الخصم بالوثائق.

هناك عدد غير قليل من الخصومات ، ولكل منها فروق دقيقة. لفهم ، من الأفضل قراءة الفصل مقالة - سلعة هاكر الحياة عنهم.

الخصم الضريبي الأكثر شيوعًا للأطفال: 1400 روبل شهريًا للطفل الأول والثاني ، و 3000 للثالث ولكل طفل لاحق. وهي صالحة حتى يصل الدخل السنوي إلى 350 ألف.

لنفترض أن موظفك براتب 43745 روبل لديه طفل واحد يريد أن يحصل على خصم. يمكنه القيام بذلك من يناير إلى أغسطس - في سبتمبر سيتجاوز دخله 350 ألفًا. يتم طرح الخصم من المبلغ الإيرادات، ويتم احتساب الضريبة من الرصيد.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85

إذا حضر الموظف في منتصف العام ، فمن الضروري أن يطلب منه 2 - شهادة ضريبة الدخل الشخصية من مكان العمل السابق من أجل فهم ما إذا كان لا يزال لديه الحق في الاقتطاعات.

متى يتم الاحتفاظ بضريبة الدخل الشخصي

يتم ذلك في النهايةقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 223. تاريخ الاستلام الفعلي للدخل يوم من كل شهر.

لنأخذ نفس الموظف براتب 43745 روبل. في 20 يونيو ، تلقى دفعة مقدمة قدرها 18 ألف روبل. في 30 يونيو ، يتم حساب الوعاء الضريبي وضريبة الدخل الشخصي منه. وفي 5 تموز (يوليو) ، حصل على راتبه لشهر حزيران (يونيو) ، والذي تم خصم ضريبة السلف والضريبة المستقطعة منه.

على الرغم من احتساب ضريبة الدخل الشخصي ودفعها مرة واحدة في الشهر ، يمكن لصاحب العمل اختيار إحدى طريقتين:

• دفع السلفة بالكامل ، وخصم ضريبة الدخل الشخصي من الجزء الثاني من الراتب ؛
• يجب تخفيض كلا الجزأين من الراتب بواسطة ضريبة الدخل الشخصي

يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من مدفوعات الإجازة ومزايا العجز في يوم دفعها. إذا كان رجلا يستقيل، يجب احتساب الضريبة في آخر يوم عمل.

متى يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصية

يجب تحويل الأموال إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد استلام الموظف للدخل. على سبيل المثال ، إذا تم إصدار الراتب في 5 يوليو ، فإن الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي هو 6 يوليو. يجب تحويل ضريبة الإجازة ومزايا العجز في موعد لا يتجاوز اليوم التقويمي الأخير من الشهر.

أين يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي

إذا كنا نتحدث عن ريادي مع الموظفين ، يعتمد ذلك على النظام الضريبي. يقوم رائد أعمال فردي على OSNO و USN و ESHN بتحويل الأموال إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل. SP على UTII أو PSN - في مكان التسجيل. إذا كان رائد الأعمال يعمل بموجب أنظمة ضريبية عديدة وكان الموظفون يعملون في مجالات مختلفة ، فسيتم إرسال المساهمات الخاصة بهم إلى إدارات تفتيش مختلفة.

تدفع المنظمات ضريبة الدخل الشخصي لمصلحة الضرائب ، حيث يتم تسجيلها. تقوم الأقسام الفرعية المنفصلة بتحويل الأموال إلى مكتب الضرائب "الخاص بهم". يتم استثناء إذا كانت الأقسام موجودة على أراضي بلدية واحدة. بعد ذلك ، يمكنك اختيار فحص واحد ، ولكن يجب إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بهذه النية.

كيفية الإبلاغ عن دفع ضريبة الدخل الشخصي

هناك نوعان من التقارير:

• 2 - NDFL - بيان دخل الموظف. يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة سنويًا حتى 1 مارس.
• 6- ضريبة الدخل الشخصي - احتساب المبالغ المحتسبة والمقتطعة من قبل صاحب العمل. بالنسبة للربع الأول ، يتم تقديمه قبل 30 أبريل ، ستة أشهر قبل 31 يوليو ، لمدة ثلاثة أرباع - حتى 31 أكتوبر ، ولمدة عام - حتى 1 مارس.

أصحاب العمل الذين لديهم 10 موظفين أو أكثر مطلوب منهمقانون ضريبة RF ، المادة 230 تقديم التقارير إلكتروني.