ما هو التدقيق الداخلي وكيفية إجرائه

ما هو التدقيق الداخلي

أولاً ، تحتاج إلى معرفة المقصود بهذه الكلمة. بالمعنى الضيق الذي يقره القانونالقانون الاتحادي رقم 30 ديسمبر 2008 رقم. رقم 307-FZ "بشأن التدقيق"، هو فحص البيانات المالية للتأكد من دقتها. يمكن أن يكون أي تدقيق خارجيًا بمشاركة مدققين خارجيين أو داخليًا - بمساعدة مواردنا الخاصة.

مطلوب مراجعة داخلية لوثائق المحاسبةالقانون الاتحادي الصادر في 06 ديسمبر 2011 رقم. رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة" تفعل أي منظمة تحافظ على المحاسبة. أي ، يجب إجراء التدقيق من قبل جميع رجال الأعمال ، باستثناءالقانون الاتحادي الصادر في 06 ديسمبر 2011 رقم. رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة" رواد الأعمال الأفراد.

من الناحية العملية ، يبدو الإجراء إلزاميًا ، لكنه ليس شديدًا: لا توجد لوائح واضحة للسلوك ، ولا توجد مسؤولية عن التهرب. يشعر الكثيرون بالرضا عن "تدقيق Potemkin": إنهم يكتبون كل شيء في المستندات ، لكنهم في الواقع لا يتحققون من أي شيء (وعبثًا ، ولكن المزيد عن ذلك لاحقًا).

هناك عدة فئات من المنظمات المطلوب منها إجراء تدقيق وفقًا لجميع القواعد وتقديم تقرير إلى الدولة. لكن التفتيش لم يعد داخليًا بالكامل: يمكن إجراؤه فقطالقانون الاتحادي رقم 30 ديسمبر 2008 رقم. رقم 307-FZ "بشأن التدقيق" شركات التدقيق أو المراجعين الأفراد المدرجين في السجلسجل المراجعين / وزارة المالية وزارة المالية. هذا الإجراء إلزامي لشركات الدولة وصناديق الاستثمار والشركات المساهمة والبنوك والتمويل الأصغر المنظمات ، وكذلك الشركات التي يبلغ دخلها 800 مليون سنويًا أو بأصول الميزانية العمومية التي تزيد عن 400 مليون نهاية السنة. القائمة الكاملة واسعة النطاق (يمكن عرضها بتنسيق مجموعة مختارة من "ConsultantPlus") ، لكنه لا ينطبق على الغالبية العظمى من رجال الأعمال.

لذلك سنركز على التدقيق المحدد لمعظم الشركات.

لماذا تحتاج التدقيق الداخلي

هذا هو الوقت المناسب لتذكر أن التدقيق له معنى أوسع.

لا يتعلق الأمر بمراجعة البيانات المالية فحسب ، بل يتعلق أيضًا بفحص أنشطة مؤسستك ككل. الأرقام ، بالطبع ، تحتاج إلى إعطاء الأولوية والاهتمام على سبيل الأولوية. ولكن إذا كانت هناك فرصة للتعمق أكثر ، فغوص فيها العملياتفمن الأفضل أن تفعل ذلك.

نتائج هذا التدقيق ليست ضرورية لتقديمها إلى هيئات التفتيش. عمليات التفتيش ضرورية في المقام الأول لقادة الأعمال لتحقيق عدة أهداف:

• تحقق من موثوقية التقارير وشاهد كيف تسير الأمور بالفعل مع الشؤون المالية. بالطبع ، إذا تم تنفيذ العمل بمسؤولية ، فأنت تعلم بالفعل ما يجري. لكن لا أحد من الأخطاء غير مؤمن. سيتأكد التدقيق من أن كل شيء متوافق مع المستندات.
• تحديد مدى كفاءة عمل الشركة وأقسامها.
• تحديد وتقييم المخاطر التي تواجهها المنظمة أثناء التشغيل.
• الاستعداد للتواصل مع المستثمر أو المقرض. ستوضح نتائج التدقيق ببلاغة كيف تعمل الشركة.
• ابحث عن مقالات للتوفير.

ما يجب التحقق منه أثناء التدقيق الداخلي

لا توجد قيود ، لكن انتبه لهذه النقاط:

• القوائم المالية. لقد ناقشنا بالفعل أهمية فحص المستندات المحاسبية ، كل شيء واضح هنا.
• الضرائب. ما ومتى يتم دفعه ، هل يتم تحويل الأوراق المالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد ، وهل هناك أي نقص ، هل هو الأمثل؟ النظام الضريبي إلخ.
• الامتثال للقوانين واللوائح. هل تم تصحيح جميع العمليات من وجهة نظر التشريع وما إذا كان المفتشون ، إذا جاءوا ، لن يجدوا انتهاكات. علاوة على ذلك ، تجدر الإشارة إلى جميع المفتشين - رجال الإطفاء ، ودعاة حماية البيئة ، وما إلى ذلك.
• أمن المعلومات. كيف يتم تخزين المستندات والبيانات ، وما إذا كان الموظفون يتم تدريبهم على عدم التعرض لهجوم من قبل المتسللين.

كيفية تنظيم التدقيق الداخلي

هناك عدة خطوات أساسية.

تحديد من الذي سيجري التدقيق

الشرط الرئيسي هنا هو الاستقلال. لنفترض أن مطالبة المحاسب بالتحقق من البيانات المالية أمر غريب لأسباب واضحة. هو نفسه قام بتأليفهم. أنت بحاجة إلى شخص لديه منظور مستقل. لكن في الوقت نفسه ، من المهم أن يفهم الشخص المشكلة التي سيتم فحصها.

يمكن إجراء التدقيق الداخلي من قبل موظفي المؤسسة ، أو قسم منفصل ، إن وجد ، أو المدير نفسه. يمكنك أيضًا استئجار مقاول.

إصدار أمر من الرئيس

يجب أن تشير الورقة إلى تواريخ التدقيق ، وبيان من يقوم بها وتحت أي ظروف.

قرر ما تريده من التفتيش

قبل التدقيق الداخلي ، تحتاج إلى إعداد المستندات. يسجلون سبب إجراء الفحص ، أي الأهداف التي تريد تحقيقها. يجدر أيضًا تحديد من سيفعل ماذا وكيف وماذا سيفحص المدققون ، وكيف ينبغي أن يقدموا النتائج التي توصلوا إليها. لا تنس الإشارة إلى المعايير التي سيتم تقييم أداء المفتشين بها. هذا مهم بشكل خاص إذا كان متورطا مقاول وعليك أن تؤتي ثمارها.

الشروع في التحقق

يقوم الأشخاص المسؤولون بفحص المستندات والتحدث مع الموظفين والقيام بكل ما هو مطلوب منهم.

ضع تقرير تدقيق

إذا تحدثنا عن تقرير تدقيق مبني على نتائج فحص المستندات المحاسبية ، تم إعداده وفقًا لجميع القواعد ، فيجب أن يحتوي علىالقانون الاتحادي رقم 30 ديسمبر 2008 رقم. رقم 307-FZ "بشأن التدقيق":

• اسم "تقرير المدقق" ؛
• إشارة إلى العميل - لمن سيتم تقديم التقرير ؛
• تفاصيل الشركة المدققة ؛
• معلومات عن المفتش ؛
• قائمة الوثائق التي تم فحصها ؛
• بيانات عن العمل الذي قام به المدققون ؛
• معلومات عن الانتهاكات المكتشفة ؛
• تاريخ الاستنتاج.

بشكل عام ، يمكن أن تسترشد بهذه الخطة. أو قم بترتيبها بشكل مختلف إذا كانت وثيقة للاستخدام الداخلي حصريًا.

راجع التقرير وقرر ما يجب فعله بعد ذلك

إذا لم يتم إجراء التدقيق للعرض ، فيجب تحليل المعلومات الواردة وفهم كيفية القيام بها. على سبيل المثال ، اجعل المستندات متوافقة مع القوانين أو أعد بناء العمليات في قسم غير فعال.

ومع ذلك ، من المهم عدم قطع الكتف. من الضروري ليس فقط دراسة التقرير ، ولكن أيضًا لفهم كيف ولماذا يمكن أن تظهر الأخطاء الموصوفة فيه. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أيضًا أن المدققين في بعض الأحيان يحاولون بجد للعثور على العيوب ، ونتيجة لذلك ، يجدون المشاكل التي لا توجد بها. بشكل عام ، لا تتسرع في العقاب والعفو دون فهم.

كم مرة تحتاج لإجراء تدقيق داخلي؟

يتم تحديد الشروط من قبل رئيس الشركة. في الواقع ، من الضروري الانطلاق من تفاصيل الشركة واحتياجاتها. على سبيل المثال ، إذا كانت المنظمة صغيرة وهناك عدد قليل من المستندات ، وللتحقق من الضروري فصل بعض الموظفين عن عملهم المباشر ، فمن الصعب إجراء تدقيق في كثير من الأحيان. حسنًا ، إذا كانت شركة ضخمة ، فقد يكون من المفيد إجراء عمليات تفتيش عدة مرات في السنة.

ناتاليا كوبيلوفا