هل يمكن لرجل أعمال فردي أن يعمل لحسابه الخاص؟

ما هو العمل الحر وهل هو متاح لرجل الأعمال

عادةً ما يُشار إلى العاملين لحسابهم الخاص على أنهم الأشخاص الذين يدفعون ضريبة الدخل المهنية (EPT). هذا نظام ضريبي خاص ، وهو في شكل تجريبي صالحالقانون الاتحادي رقم 422 FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2018 "بشأن إجراء تجربة لإنشاء نظام ضريبي خاص" ضريبة على الدخل المهني " في روسيا حتى عام 2029. تم تقديمه لإخراج أولئك الذين يعملون لأنفسهم ولا يدفعون الضرائب من الظل: الحرفيين الخاصين ، والحلوانيين ، والعاملين لحسابهم الخاص ، وما إلى ذلك. لكن اذهب إلى قيلولة لا يمكن للأفراد فقط من دون وضع قانوني ، ولكن أيضًا رواد الأعمال الفرديين.

فيما يلي فوائد هذا الوضع:

• معدلات ضريبية منخفضة: 4٪ على الدخل المستلم من المعاملات مع الأفراد ، و 6٪ - مع الكيانات القانونية. وبفضل خصم ضريبي قدره 10 آلاف روبل ، يتم تخفيض المعدل إلى 3 ٪ عند العمل مع الأفراد وما يصل إلى 4 ٪ - مع الكيانات القانونية حتى يتم استنفاد هذا الحد.
• لا حاجة لتقارير معقدة. يتم إنشاؤه تلقائيًا في تطبيق My Tax.
• لا حاجةالقانون الاتحادي المؤرخ 22 مايو 2003 رقم 54 FZ "بشأن استخدام سجلات النقد عند إجراء التسويات في الاتحاد الروسي"
  instagram viewer
  استخدم الدفع عبر الإنترنت. إصدار الشيكات للعملاء من الضروريالقانون الاتحادي رقم 422 FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2018 "بشأن إجراء تجربة لإنشاء نظام ضريبي خاص" ضريبة على الدخل المهني "، ولكن يمكن أيضًا إنشاؤها في تطبيق My Tax.

أي IP مناسب للعمل الحر

يمكن لرجل الأعمال التحول إلى NAP إذا استوفى ثلاثة شروط:

1. ليس لديه موظفين بموجب عقود عمل. في الوقت نفسه ، يمكنك جذب فنانين من جهات خارجية. على سبيل المثال ، إذا كان لدى رجل أعمال فردي ورشة لتصنيع الأثاث ، فلا يمكنه تعيين مساعد. لكن الاتصال بمصمم لتطوير شعار للتغليف مسموح به. (من المهم أن يحتفظ رائد الأعمال الفردي بوظائف وكيل الضرائب حتى في برنامج العمل الوطني. لذلك إذا استأجر مقاولًا بواسطة GPC، لا يزال يتعين عليك اقتطاع وتحويل ضريبة الدخل الشخصي له.)
2. يكسب أقل من 2.4 مليون روبل في السنة.
3. يشارك في أنشطة مناسبة لبرنامج العمل الوطني. أصحاب المهن الحرة ، على سبيل المثال ، لا يمكنهم إعادة بيع البضائع. يمكنك قراءة المزيد عن الفصول الدراسية المتاحة بشكل منفصل مواد.

أي نظام ضريبي أكثر ربحية لأصحاب المشاريع الفردية

سنستبعد على الفور نظام الضرائب العام (OSNO) والضريبة الزراعية الموحدة (ESHN) من المقارنة. النظام الأول لديه معدل ضرائب مرتفع والعديد من المشاكل الأخرى. لذلك يتم استخدامه عادة من قبل رواد الأعمال الفرديين الذين لديهم عدد كبير من الموظفين والدخول التي لا تتناسب مع معايير العمل الحر. ESHN هو نظام لأولئك الذين يزرعون أو يعالجون أو يبيعون المنتجات الزراعية. عادة هذا يتطلب موظفين.

سنقارن خطة العمل الوطنية مع نظامين يقوم رواد الأعمال بدون موظفين وبدخل سنوي يقل عن 2.4 مليون بالتبديل غالبًا إلى أنظمة الضرائب المبسطة (STS) وبراءات الاختراع (PSN). سنحلل وفقًا لمعايير مهمة.

حسب معدل الضريبة

العمل الحر والتبسيط

بالنسبة للنظام الضريبي المبسط ، هناك خياران: 6٪ من إجمالي الدخل أو 15٪ من الفرق بين الدخل والمصروفات. قد يكون المعدل أقل إذا قررت المنطقة التي يعمل فيها رائد الأعمال تقليله. لكن هذه ليست ممارسة شائعة. فلنأخذ الأعداد الأساسية.

بالمقارنة مع معدل 6٪ للنظام الضريبي المبسط ، يكون العمل الحر أكثر ربحية ، خاصة إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بشكل أساسي مع العملاء البشريين ، وليس الشركات. بالنسبة لمثل هذه المعاملات ، سيكون السعر أقل بنسبة 2٪ حتى بدون أي استقطاعات.

مع خيار "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، يكون الأمر أكثر تعقيدًا بعض الشيء ، لأنك هنا تحتاج إلى إجراء حسابات منفصلة لكل موقف. يعتبر نظام الضرائب المبسط أكثر ربحية لأولئك الذين يكادون لا يدرجون عملهم في تكلفة السلع. ولكن إذا عرضت على العملاء الدفع مقابل العمل ، فإن برنامج NAP هو الأفضل. لنلق نظرة على الأمثلة.

لنفترض أن رجل الأعمال الفردي لدينا يحبك القبعات ويبيعها مقابل ألف روبل. في الوقت نفسه ، ينفق 700 روبل على الغزل لكل منتج. في خطة العمل الوطنية ، كان يدفع 40 روبل من غطاء رأس واحد يُباع للفرد. وعلى النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" - 15 ٪ من 300 روبل ، أي 45 روبل. الفرق صغير ، لكن لصالح العمل الحر. إذا قرر رائد الأعمال بيع القبعات مقابل 1.5 ألف ، فإن خطة العمل الوطنية ستصبح أكثر تفضيلاً.

بالنسبة لأولئك الذين يبيعون أنواعًا مختلفة من الخدمات دون تكلفة معينة - مؤلفو الإعلانات ، والمصممين ، والاستشاريين المتنوعين ، فإن النظام الضريبي المبسط لا معنى له في البداية إذا كان المتخصص يلائم المعايير العمل الحر.

العمل الحر وبراءات الاختراع

مناسب فقط لـ PSN بعضقانون الضرائب للاتحاد الروسي ، المادة 346.43 "أحكام عامة" أنشطة مثل:

• إصلاح الأحذية وتنظيفها وتلوينها وخياطتها ؛
• خدمات تصفيف الشعر والتجميل.
• التنظيف الجاف وخدمات الغسيل ؛
• إنتاج وإصلاح الخردوات المعدنية والمفاتيح ولوحات الترخيص وعلامات الشوارع.

كل عام يشتري صاحب المشروع براءة الإختراعومعها الحق في العمل في الاتجاه المختار. وهي صالحة حتى نهاية السنة التقويمية ، بغض النظر عن تاريخ الشراء. إذا أراد رائد أعمال فردي الانخراط في العديد من الأنشطة ، فإنه يدفع مقابل العديد من براءات الاختراع.

من المهم أخذ هذا في الاعتبار عند إجراء العمليات الحسابية ، والتي تعتبر أكثر ربحية. لكن فقط رجل الأعمال نفسه يمكنه فعل ذلك. لأنك تحتاج إلى معرفة دخل وتكلفة براءات الاختراع بالضبط. ويختلف سعرها حسب نطاق التوظيف والمنطقة.

على سبيل المثال ، لدينا مصور من سانت بطرسبرغ يريد العمل بشكل قانوني كرجل أعمال اعتبارًا من 1 أغسطس 2022. (على الرغم من أنه قد يكون يعمل لحسابه الخاص بدون تسجيل IP. لكن في بعض الأحيان يحصل الناس على هذه الحالة لتسهيل بناء الاتصالات مع العملاء: تبدو الملكية الفكرية أكثر صلابة.) يختار البطل بين براءة الاختراع و NAP. سيكلفه الأول 22636 روبل بحلول نهاية العام - يمكنك حساب ذلك بشكل خاص آلة حاسبة ضريبة. يعتمد المبلغ الذي يتعين عليك دفعه مقابل برنامج العمل الوطني على الدخل وحالة العملاء. إذا ربح مليونًا في هذه الأشهر الستة من الصور من العملاء الخاصين ، فستكون الضريبة 40 ألفًا ، أي أكثر من تكلفة براءة الاختراع. إذا خرج 400 ألف - 16 ألفًا ، فهذا أقل.

لأقساط التأمين

لا يتعين على صاحب العمل الخاص دفع أي اشتراكات. يمكنه تحويل الأموال طواعية إلى صندوق التقاعد ، لكن لا أحد يصر على ذلك.

مع نظام الضرائب المبسط و PSN ، سيتعين على صاحب المشروع الدفع مرة واحدة في السنة مساهمات:

• لصندوق المعاشات التقاعدية - 34445 روبل ، وبدخل يزيد عن 300 ألف - 1 ٪ من الفائض.
• لصندوق التأمين الطبي الإجباري - 8766 روبل.

في الوقت نفسه ، يتزايد حجم المساهمات من سنة إلى أخرى.

ومع ذلك ، هناك أيضًا أخبار جيدة. عند دفع 6٪ من الدخل على النظام الضريبي المبسط ، يمكن لصاحب المشروع خصم كامل أقساط التأمين المدرجة من مبلغ الضريبة. نتيجة لذلك ، ستبدو التكاليف الإجمالية كما لو أن صاحب المشروع لم يدفع أي مساهمات.

يمكن أيضًا خصمها من تكلفة براءة الاختراع بدلاً من خفض سعرها إلى الصفر. بعد ذلك ، ستكون النفقات الإجمالية لأصحاب المشاريع الفردية مساوية لمبلغ أقساط التأمين للعام - 43211 روبل في عام 2022. ولكن مع ربح 500 ألف سنويًا ، سيدفع رجل الأعمال في برنامج العمل الوطني 20 ألفًا فقط كضريبة ، ويعمل مع الأفراد ، وهو أقل.

كيف تصبح صاحب عمل مستقل كرائد أعمال

مثل أي شخص ليس لديه وضع IP ، يحتاج رائد الأعمال ببساطة إلى التسجيل في تطبيق My Tax على هاتف ذكي أو في هاتفه إصدار المتصفح.

لا يمكن الجمع بين ضريبة الدخل المهنية والأنظمة الضريبية الخاصة الأخرى. لذلك تحتاج أولا يخطر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 26 ديسمبر 2018 رقم SD-4-3 / 25577 @ لا. حول إجراءات الإخطار ببدء وإنهاء تطبيق النظام الضريبي الخاص "ضريبة الدخل المهني " FTS لرفضهم. يجب أن يتم ذلك في غضون شهر من تاريخ التسجيل في "ضرائبي". (فيما يلي نماذج الإخطار عند التبديل من USN ومع ESHN.) مع PSN ، سيتعين عليك الانتظار حتى تنتهي براءة الاختراع. يمكنك التبديل إلى NAP من نظام الضرائب العام دون أي إخطار.

ماذا يحدث إذا توقف رائد الأعمال الفردي في خطة العمل الوطنية عن تلبية معايير العمل الحر

تعيين موظف دون أن يلاحظ ذلك أمر صعب. لكن من الممكن تمامًا تجاوز عتبة الدخل البالغة 2.4 مليون أو القيام بشيء محظور على العاملين لحسابهم الخاص. في هذه الحالة ، يُسمح باختيار نظام ضريبي آخر.

مع التخلي الطوعي عن برنامج العمل الوطني ، كل شيء مختلف. في هذه الحالة ، يتم تحويل رواد الأعمال الأفراد تلقائيًا إلى نظام الضرائب العام. يذهب على USNخطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 16 يوليو 2021 N BS ‑ 19‑11 / 263 @ "عند إرسال رد" أو ESHN سيكون ممكنًا في العام المقبل فقط. مع براءة اختراع ، لا توجد مثل هذه القيود.