بالنسبة للعمال عن بعد ، يتم إدخال معدل ضريبة دخل شخصي واحد. ماذا يعني هذا للموظفين وأصحاب العمل
Miscellanea / / August 04, 2023
شخص ما سيضطر إلى إعطاء الدولة أكثر ، وشخص أقل.
وقع الرئيس مؤخرا قانون، الذي يحدد معدل ضريبة واحدًا على الدخل الشخصي لأولئك الذين يعملون في الشركات الروسية عن بُعد في روسيا وخارجها. في كثير من الحالات ، سيكون المعدل 13٪ ، وعلى دخل يزيد عن 5 ملايين في السنة - 15٪.
ستؤثر التغييرات على أولئك الذين يعملون بموجب عقد عمل وأولئك الذين يقدمون الخدمات بموجب عقد. القانون المدني. بالنسبة للأولى ، ستدخل الابتكارات حيز التنفيذ اعتبارًا من عام 2024 ، وللأخيرة ، اعتبارًا من عام 2025.
دعنا نتعرف على ما سيتغير للموظفين وأصحاب العمل ، ونكتشف كيف يمكن للشركات أن تتفاعل مع الزملاء المغادرين حتى لا تنتهك القانون.
ما الذي سيتغير من حيث دفع الضرائب
قانون الضرائب لديه موضعيجب على غير المقيمين دفع ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 30٪. لفقد وضع المقيم ، يتعين عليك قضاء أكثر من 183 يومًا في السنة خارج البلد - وليس بالضرورة على التوالي. لذلك ، تمت مناقشة معدلات الضرائب كثيرًا ، حيث كان هناك عدد غير قليل من الروس في عامي 2022 و 2023 ممن فقدوا مكانتهم.
على خلفية 30 في المائة ، يبدو 13 جيدًا ، لذلك كان البعض سعيدًا بالقانون. لكن ليس كل شيء واضح المعالم هنا. يعتمد الكثير على ما كتبه الموظف عقد التوظيف.
إذا كانت الوثيقة لم يشر اليهأن يؤدي الشخص واجبات في الخارج ، ثم حتى فقدان الإقامة ، ينقل صاحب العمل له 13٪ ضريبة الدخل الشخصية، بعد الخسارة - إعادة حساب الضريبة على كل الدخل للسنة بمعدل 30٪. إذا حدد عقد العمل دولة أجنبية كمكان للعمل ، فإن الشركة تتوقف عن أن تكون وكيل ضرائب. يجب على الموظف نفسه دفع اشتراكات عن نفسه حتى فقدان الإقامة بنسبة 13٪. بعد حرمانه من المكانة ، لا يدين بأي شيء لهذه الدولة.
يقدم القانون معدلًا واحدًا. وسيدفع شخص ما 13٪ بدلًا من 30٪ ، ويدفع شخص آخر بدلًا من الصفر. لكن يجب أن تكون الشركات راضية عن هذا النهج ، لأنه لن يكون من الضروري الآن مراقبة الموظفين الحاصلين على الإقامة وكيفية حساب ضرائبهم.
كيف يمكن لصاحب العمل دفع ضريبة للموظف الراحل الآن؟
حتى تدخل القواعد الجديدة حيز التنفيذ ، سيتعين علينا التصرف بالطريقة القديمة. لذلك ، إذا كان موظفك سيذهب يتحرك، عليك أن تعرف بعض الأشياء.
توثيق
الشخص الذي تتعاون معه الشركة في GPC حر في الانتقال إلى أي مكان. عقد العمل قصة مختلفة قليلاً. وزارة العمل تكتب بشكل دوري حروفأن قانون العمل في الاتحاد الروسي لا ينص على إبرام عقد عمل مع أولئك الذين يعيشون في الخارج بشكل دائم. لأن المعايير الروسية لا تصل إلى هناك ، مما يعني أن الشركة غير قادرة على توفير ظروف عمل آمنة. لكن لا يوجد حظر في القانون. والقانون الجديد ، الذي يحدد معدل ضريبة دخل شخصي واحد للعمال البعيدين من الخارج ، بما في ذلك بموجب عقد عمل ، يلمح إلى أن هذا ممكن.
شيء آخر هو أنه قد يكون من الملائم لصاحب العمل أن يفسخ عقد عمل مع موظف ويبرم GPC. هذا سوف يدفع أقل أقساط التأمينالتي سنناقشها أدناه.
إذا بقي الموظف على حاله عند الانتقال ، فيجدر توقيع اتفاقية إضافية لعقد العمل وتحديد مكان العمل بالخارج فيه. ومع ذلك ، هذا ينطبق فقط على أولئك الذين انتقلوا إلى بلد آخر منذ فترة طويلة. بالنسبة لأولئك الذين غادروا للتو ، ليس من المنطقي القيام بذلك: الإقامة ستضيع في غضون ستة أشهر فقط ، وهناك ستعمل المعايير الجديدة بالفعل. ومع ذلك ، يمكنك تشغيلها بأمان.
الضرائب
أعلاه ، لقد تطرقنا بالفعل جزئيًا إلى هذا الموضوع ، ولكن لتوضيح ذلك ، من الأفضل مناقشته بأمثلة.
دعونا لدينا موظفان غادروا البلاد في الأول من يناير. تشير مستندات فاسيا (عقد العمل أو GPC) إلى أنه يعمل من الخارج. لم يتم تحديد مكان عمل كوليا.
بالنسبة لكوليا ، الوكيل الضريبي هو الشركة. تدفع له ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 13٪ حتى اليوم الذي يخسر فيه الإقامة الضريبية ، أي حتى 2 يوليو. سيقوم قسم المحاسبة بعد ذلك بحجب 30 ٪ من دخله. كما ستعيد حساب الضريبة اعتبارًا من 1 يناير بمعدل جديد وستخصمها من الرواتب الجديدة حتى 20٪ منهم. إذا لم يكن من الممكن بحلول نهاية العام الاحتفاظ بجميع المتأخرات بهذه الوتيرة ، فستقوم الشركة بنقل البيانات إلى مكتب الضرائب. يجب دفع الرصيد إلى الموظف العام المقبل بناءً على إشعار من دائرة الضرائب الفيدرالية.
الأمر أسهل مع Vasya. يعمل في الخارج بوثائق ، وضرائبه صداع. لا تحجب الشركة عنه ضريبة الدخل الشخصي. سيتعين عليه دفع الضريبة عن الأشهر الستة الأولى من تلقاء نفسه ، قبل التقديم 3- إقرار ضريبة الدخل الشخصي. بعد فقدان الإقامة الضريبية ، لا يحتاج Vasya إلى دفع ضرائب إلى الاتحاد الروسي. لكن ربما يكون ذلك ضروريًا في البلد المضيف. لكن الشركة لا ينبغي أن تهتم.
إذا كان كوليا قد غادر البلاد ليس في يناير ، ولكن في أبريل ، وكان من الممكن إبرام اتفاقية إضافية للعمل في الخارج معه قبل مغادرته ، على الشركة في الأشهر الثلاثة الأولى أن تتراكم عليه ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13٪ ، وبعد أن فقد إقامته ، سيعيد احتساب الضريبة بمعدل 30٪. لأنه من الناحية القانونية لا يزال يتلقى الأموال من مصدر في روسيا ، ويتم فرض ضريبة على هذا الدخل بموجب هذه القواعد.
أقساط التأمين
يفترض كل من عقد العمل واتفاقية GPC أن الشركة تخصم أقساط التأمين للشخص بمعدل واحد - 30٪ من الدخل. ولكن في عقد التوظيف يتعين عليك دفع مساهمات إضافية عن الإصابات (0.2-8.5٪ اعتمادًا على فئة الخطر) ، ولكن ليس لشركة GPC ، ما لم يتم النص على ذلك بشكل منفصل في المستند.
اقرأ أيضا🧐
- كيفية الانسحاب من التسجيل العسكري
- ما الذي سيتغير في القوانين في أغسطس 2023
- ما يهدد القانون الجديد بشأن المتواطئين مع عملاء أجانب