ورشة عمل حول تطبيق PBU 18/02 "المحاسبة لحسابات ضريبة الدخل" - دورة 9990 روبل. من متخصص، تدريب 8 ac. ح، التاريخ: 29 مايو 2023.
Miscellanea / / December 01, 2023
منذ عام 2020، تطبق المنظمات PBU 18/02 "المحاسبة لحسابات ضريبة دخل الشركات" نحن ملزمون بتطبيقه في طبعة جديدة تجعل المحاسبة الروسية أقرب إلى المحاسبة الدولية المعايير. يجب إعداد التقارير لعام 2022 مع الأخذ في الاعتبار الطبعة الجديدة من PBU. أحد الابتكارات المهمة في PBU 18/02 هو استخدام طريقة الميزانية العمومية لتحديد الفروق المؤقتة بدءًا من عام 2020.
كجزء من برنامج الدورة، يتم تناول الجوانب الرئيسية لتطبيق PBU 18/02، وتكوين القيمة الدفترية والضريبية للأصول والالتزامات، والانعكاس الأصول والالتزامات الضريبية المؤجلة في المحاسبة، مصادر الاختلافات بين المحاسبة والمحاسبة الضريبية وتأثيرها على المبلغ وصل.
يتم تطبيق الدورة. وهو مصمم للمحاسبين وكبار المحاسبين والمديرين والمتخصصين في الخدمات المالية والمحاسبية والمدققين الداخليين. وستكون الدورة ذات فائدة لمحامي الضرائب ومستشاري الضرائب. ستكون الدورة مفيدة للمهنيين الذين يرغبون في تحسين معرفتهم المهنية في مجال المحاسبة والضرائب.
سوف تتعلم:
- عكس الأصول والالتزامات المؤجلة في الحسابات المحاسبية باستخدام PBU 18/02
- تحديد النتيجة المالية واحتساب ضريبة الدخل طبقاً لـ PBU 18/02 طبقاً للطبعة الجديدة لـ PBU 18/02
- تعكس المعلومات المتعلقة بحساب ضريبة الدخل في نماذج التقارير المحاسبية في الطبعة الجديدة من PBU 18/02
انت سوف تعلم:
- ما هي العوامل المؤثرة في تكوين الفروق في تقييم الإيرادات والمصروفات والأصول والالتزامات
- مميزات تطبيق PBU 18/02 في المنظمات
مدرس رئيسي في نظرية وممارسة المحاسبة، وأساسيات المحاسبة للمديرين، التحليل المالي والاقتصادي لأنشطة المؤسسة وأتمتة المحاسبة (1C: المحاسبة 8.3) و آحرون.
حائز على الشهادة المرموقة "الشهادة الحمراء لكبير المحاسبين" والشهادات الدولية ACCA DipIFR.
في فصول فاليري جورجيفيتش، ينغمس الطلاب في رحلة رائعة عبر نظرية وممارسة المحاسبة. يسعد المعلم بمشاركة معرفته وخبرته وتحويل الطلاب إلى مشاركين نشطين في العملية التعليمية. بعد دروسه، لن تحصل على مهنة فحسب، بل ستجد أيضًا دعوتك في الحياة!
فاليري جورجيفيتش متخصص متعدد الاستخدامات في مجال الاقتصاد. بدأ حياته المهنية كمدرس للتخصصات الاقتصادية (معاملات العملة، المعاملات الائتمانية، الأوراق المالية، التسعير والمحاسبة). خبير في منهجية المحاسبة والضرائب، ومنهجي في إعداد الميزانية، وخبير مالي. لديه خبرة في تنفيذ منتجات البرمجيات، وخبرة في وضع المواصفات الفنية للميزانية و الإدارة المالية، بالإضافة إلى الخبرة الواسعة في تدريب العملاء على المنتجات البرمجية على منصة 1C: المؤسسة 8.3".
من بين الإنجازات المهنية لفاليري جورجييفيتش هو تطوير المواصفات الفنية للأتمتة المحاسبة والضرائب والمحاسبة الإدارية والمالية وإعداد الميزانية للمؤسسات مجمع البناء. مؤلف ومطور مشارك لمنتجات برمجية تعتمد على 1C: Enterprise 8.2: "Construction Contractor 4.0. الإدارة المالية (أد. 3.0 - النماذج المُدارة)"، و"المحاسبة الخاصة بمؤسسة البناء (النماذج المُدارة)" و"إدارة إنتاج البناء" ("مقاول البناء 3.0").
خبير في الإدارة المالية وإعداد الموازنات في منظمات البناء. بصفته خبيرًا في منهجية المحاسبة وخبيرًا ماليًا، نجح فاليري جورجييفيتش في إدارة إنشاء وأتمتة جميع أنواع المحاسبة في مؤسسات البناء الكبيرة. شارك في تدريب المديرين الماليين وموظفي الخدمات المالية على وضع الميزانية في البناء، بدءاً من خطة العمل (تحليل التقديرات) وتنتهي بتحليل الخطة والواقع لمشاريع البناء والتحليل المالي والاقتصادي لجميع أنشطة البناء المنظمات.
كطالب دراسات عليا في قسم الخدمات المصرفية، يقوم فاليري جورجيفيتش بدور نشط في المؤتمرات والندوات العلمية والعملية الدولية. الانتهاء بنجاح من الدورة التدريبية السنوية للمعلمين “تقنيات التعليم الحديثة”. يعمل باستمرار على تحسين مؤهلاته في تخصصه. وحصلت مؤخرًا على دبلوم التدريب المهني ضمن برنامج "Professional 1C Developer".
مدرس ممارس في المحاسبة والمحاسبة الضريبية. تتمتع بمعرفة عميقة وخبرة عمل واسعة، وتدير الدروس بطريقة مريحة باستخدام عدد كبير من الوسائل البصرية.
بتوجيه من هذا المعلم الموهوب، سوف تتقن المواد التعليمية بشكل كامل وتصبح متخصصًا من الدرجة الأولى!
وهي محترفة في مجالها، ولديها أكثر من 15 عامًا من الخبرة في تخصصها. الخبرة الواسعة في مجال المحاسبة تعني التنظيم الممتاز لعمل أقسام المحاسبة وشؤون الموظفين في الشركة، بما في ذلك إعداد وتقديم التقارير الضريبية الهيئات والصناديق من خارج الميزانية، والتفاعل مع دائرة الضرائب الفيدرالية، وصندوق المعاشات التقاعدية، وصندوق التأمين الاجتماعي، والحصول على الشهادات والتسويات من دائرة الضرائب الفيدرالية، وإعداد الوثائق لعمليات التدقيق المضادة والمكتبية، والتطبيق العملي لـ PBU 18/02.
من بين الإنجازات العديدة التي حققتها إيكاترينا فيكتوروفنا، يمكننا تسليط الضوء على استعادة المحاسبة في صناعة البناء والتشييد المنظمة لفترة النشاط 2003-2005. - تنسيق الحدائق ووضع الأرصفة الإسفلتية في المنطقة مدينة ساو موسكو حتى تلقي تقرير تم التحقق منه وشهادة عدم وجود ديون للميزانية. مباشرة بعد استعادة المحاسبة، نجحت المنظمة في اجتياز عملية التدقيق خلال فترة النشاط المستعادة.
حصلت إيكاترينا فيكتوروفنا على العديد من الدبلومات وشهادات التدريب المتقدم، التعليم الإضافي الذي تلقته على وجه الخصوص في الجامعة الاقتصادية الروسية التي سميت باسمها ج.ف. بليخانوف. وفي عام 2018، حصلت على الشهادة المهنية في برنامجي "1C: المحاسبة 8" و"ZUP" في 1C. إن الاهتمام بالموضوع والمراقبة اليومية للتغيرات في التشريعات المحاسبية والضريبية يسمحان لها بنقل المعرفة والممارسات الحالية فقط.
وحدة 1. المهام والأهداف الرئيسية لـ PBU 18/02 (0.5 ac. ح.)
أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 19 نوفمبر 2002 رقم 114 ن (بصيغته المعدلة) بتاريخ 20 نوفمبر 2018 رقم 236 ن)
العلاقة بين المحاسبة والمحاسبة الضريبية. العقلانية في تطبيق PBU 18/02.
التأثير على مبلغ صافي الأصول ومبلغ صافي ربح (خسارة) المنظمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير
الوحدة 2. المفاهيم والأساليب الأساسية لحساب الفرق (1 ac. ح.)
النفقات المشروطة (الدخل المشروط) - المفهوم
تحديد مبلغ النفقة المشروطة (الدخل المشروط)
ضريبة الدخل الحالية - المفهوم
اختيار طريقة تعكس الفروق بين المحاسبة والمحاسبة الضريبية.
المصاريف المشروطة (الدخل المشروط) لضريبة الدخل
الفروق الدائمة والمؤقتة
تكوين الأصول والالتزامات الضريبية المؤجلة وانعكاسها في الحسابات المحاسبية
حساب ضريبة الدخل وفقا لـ PBU 18/02
الوحدة 3. التغييرات الرئيسية في PBU 18/02 "المحاسبة لحسابات ضريبة دخل الشركات" (1.5 ac. ح.)
الابتكار الرئيسي في PBU 18/02 "المحاسبة لحسابات ضريبة دخل الشركات" هو استخدام طريقة الميزانية العمومية لتحديد الفروق المؤقتة بدءًا من عام 2020
توضيح تعريف ضريبة الدخل الحالية
إدخال مفهوم "مصروف ضريبة الدخل (الدخل)" الذي يعكس التغيرات في المنافع الاقتصادية للمنظمة في فيما يتعلق بضريبة الأرباح، وتحديد إجراءات تحديدها كمبلغ الضريبة الحالية والمؤجلة ربح
إجراء جديد لتحديد الفروق المؤقتة كالفروق بين القيمة الدفترية للأصل (الالتزام) وقيمته المقبولة للأغراض الضريبية
قائمة جديدة للحالات التي تنشأ فيها خلافات مؤقتة
قواعد جديدة للاعتراف بالضرائب المؤجلة
المتطلبات الجديدة لتكوين المؤشرات في تقرير النتائج المالية وتوضيح محتوى الإيضاحات للميزانية العمومية وتقرير النتائج المالية. التغييرات التي تم إجراؤها على نماذج التقارير المالية (أمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 يوليو 2010 رقم 66 ن (بصيغته المعدلة) بتاريخ 19 أبريل 2019 ن 61 ن). إلزامية للاستخدام مع التقارير لعام 2020)
الوحدة 4. تكوين الأصول والالتزامات الضريبية المؤجلة وانعكاسها في الحسابات المحاسبية. المشكلات المعقدة التي تنشأ عند تطبيق PBU 18/02 (2.5 ac. ح.)
الاختلافات في تقنين التكلفة
ظهور فروق دائمة ومؤقتة عند المحاسبة عن استهلاك الممتلكات
تطبيق PBU 18/02 عند شطب النفقات المباشرة وغير المباشرة
المحاسبة عن المعاملات التي تنطوي على النقل غير المبرر للأشياء الثمينة
النفقات التي لا تؤخذ في الاعتبار للأغراض الضريبية
نفقات غير معقولة
أحكام الديون المشكوك في تحصيلها
المضي قدما في الخسائر
تصحيح الأخطاء من السنوات السابقة
الوحدة 5. طريقة الميزانية العمومية (1.5 ف. ح.)
التعاريف الأساسية. العلاقة بين الأصول (الخصوم) والدخل (المصروفات)
القاعدة الضريبية (القيمة الضريبية) للأصل أو الالتزام
الاختلافات المستمرة. الفروق المؤقتة (الخاضعة للضريبة، القابلة للخصم)
الاعتراف بالضريبة الحالية والمؤجلة
حالات الاعتراف بالضريبة المؤجلة غير المدرجة في الربح أو الخسارة: الضرائب المؤجلة عند إعادة تقييم الأصول الثابتة؛ الاعتراف الأولي بالأصول أو الالتزامات إذا لم يتم أخذ تكلفة الأصل أو الالتزام في الاعتبار كليًا أو جزئيًا للأغراض الضريبية
العرض والإفصاح عن الضرائب المؤجلة.
الفترة الانتقالية
الوحدة 6. مميزات ملئ البيانات المالية (الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية) عند تطبيق الإصدار الجديد من PBU 18/02 (1 ac. ح.)
خوارزمية لحساب الضرائب المؤجلة. مثال عددي يوضح خوارزمية حساب الضرائب المؤجلة