ما هي ضريبة الدخل الشخصي وما هي معدلات احتسابها
عمله برنامج تعليمي / / January 05, 2021
ما هي ضريبة الدخل الشخصي ومن يدفعها
كل شيء واضح من الاسم: يدفعه الأفراد الذين يتلقون الأموال من مصادر مختلفة ويجب أن يتقاسموها مع الدولة. تسمى هذه الضريبة أيضًا ضريبة الدخل أو ضريبة الدخل الشخصي. الدافعون ، بدورهم ، ينقسمون إلى مجموعتين.
سكان الضرائب. يشمل هؤلاء الأشخاص الذين يعيشون في روسيا معظم العام ويكسبون دخلًا هنا وفي الخارج.
ضريبة غير المقيمين. يتلقون دخلًا من مصادر في روسيا ، لكنهم ينفقون أقل من 183 في البلادقانون ضريبة RF ، المادة 207 أيام في 12 شهرًا (نحن نتحدث عن الأشهر المتتالية التالية ، وليس عن السنة التقويمية). هناك استثناءات. أولئك الذين غادروا الخارج لا يزالون مقيمين:
- أن يعامل أو الدراسة لمدة تصل إلى ستة أشهر ؛
- للعمل على رواسب الهيدروكربون البحرية ؛
- للخدمة العسكرية
- في رحلة عمل ، إذا كنا نتحدث عن مسؤولين حكوميين.
الجنسية لا تهم في مسألة الإقامة.
ما هو الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي
يتم دفع الضريبة على الدخل المقبوض نقدًا وعينيًا. يمكن أن يكون:
- أي مدفوعات للعمالة - الراتب والرسوم وما إلى ذلك ؛
- الدخل من بيع الأوراق المالية والممتلكات ؛
- الدخل من إيجار الممتلكات ؛
- جوائز اليانصيب والجوائز والهدايا من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات أكثر من 4 آلاف روبل ؛
- العقارات أو السيارات أو الأوراق المالية التي تم الحصول عليها كهدية من غير الأقارب.
بعض الدخل صدر من ضريبة الدخل الشخصي. بادئ ذي بدء ، هذه هي المزايا الاجتماعية المختلفة والإعانات والمزايا التي ينبغي أن تحسن الوضع المالي للمتلقي ، و أيضا معاشات التقاعد والمنح الدراسية والديون المسددة والممتلكات والأسهم المستلمة كهدية من الأقارب المقربين أو ميراث. بالإضافة إلى ذلك ، لا يتعين عليك دفع ضريبة على الدخل من بيع شقة وسيارة تمتلكها منذ أكثر من ثلاث سنوات. هناك شرط إضافي للسكن: يجب أن يكون فريدًا. إذا كان لديك عدة شقق ، يمكنك بيع أي منها بدون ضرائب بعد خمس سنوات من الملكية.
قراءة الآن🔥
- ما هو إرسال الرسائل الجنسية وهل يعتبر غشًا
ما هي معدلات ضريبة الدخل
لسكان الضرائب
معدل التخلف عن السداد 13٪قانون ضريبة RF - المادة 224لكن هناك استثناءات. تريد الدولة الحصول على 35٪ من بعض أنواع الدخل. وتشمل هذه:
- الجوائز والمكاسب ، وكذلك الهدايا من رواد الأعمال الأفراد والمنظمات أغلى من 4 آلاف روبل.
- الدخل من الودائع بالروبل بمعدل يفوق معدل إعادة التمويل بخمس نقاط (الآن 11٪) ، أو الودائع بالعملات الأجنبية بنسبة 9٪.
- الدفع مقابل استخدام أموال المساهمين في التعاونيات الاستهلاكية الائتمانية والفوائد على القروض المقدمة إلى التعاونيات الاستهلاكية للائتمان الزراعي. يتم فرض الضريبة فقط على الفرق بين الدخل بموجب الاتفاقية ووفقًا لمؤشر "معدل إعادة التمويل + 5٪".
- المدخرات في الفائدة عند الحصول على قرض ، إذا كانت مساعدة مادية و (أو) تم إصدار القرض من قبل صاحب العمل أو منظمة أخرى مترابطة. ومرة أخرى ، لا يخضع المبلغ بالكامل للضريبة ، ولكن الفرق بين الفائدة بموجب الاتفاقية والمبلغ الفعلي للفائدة هو 9٪ للقرض بالعملة الأجنبية أو من معدل إعادة التمويل.
لغير المقيمين
معدل الضريبة الافتراضي هو 30٪. لكن ، مرة أخرى ، هناك استثناءات:
- يتم دفع ضريبة بنسبة 15٪ على أرباح الأسهم من المشاركة في رأس مال مؤسسة روسية.
- يتم منح 13٪ من الدخل من قبل الأجانب العاملين بموجب براءة اختراع ، والمتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا الذين جاءوا للعمل بموجب عقد ، والذين انتقلوا إلى روسيا بموجب برنامج إعادة التوطين المواطنين وأفراد طاقم السفن الروسية واللاجئين والأشخاص الذين حصلوا على لجوء مؤقت ، وكذلك المقيمين في دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي - أرمينيا وبيلاروسيا وكازاخستان و قيرغيزستان.
- يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم وأسهم الشركات القابضة الدولية العامة بنسبة 5٪.
ما هي الإعفاءات الضريبية هناك لضريبة الدخل الشخصي
هذه كلها أنواع من الخصومات. على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع شقة أو سيارة تملكها لمدة تقل عن ثلاث سنوات ، فيجب عليك دفع 13٪ من الأموال المستلمة. ومع ذلك ، يمكنك تقليل الدخل الخاضع للضريبة بمبلغ قانوني. للسكن 1القسم 220. خصومات ضريبة الأملاك مليون لسيارة - 250 ألف. لذا ، إذا اشتريت شقة بمبلغ 2 مليون ، يمكنك الاستفادة من الخصم ودفع الضريبة على مليون فقط.
إلى عن على سكن هناك نوع آخر من التساهل: إذا قمت ببيع شقة بمبلغ 2 مليون ، واشتريتها بمبلغ 1.5 مليون ، فإن الدخل يساوي الفرق بين هذه الأرقام. يتم دفع الضريبة فقط من 500 ألف. إذا قمت ببيعها بسعر أرخص مما اشتريتها ، فلن تضطر إلى دفع الضرائب على الإطلاق. من المهم فقط أن يكون لديك مستندات تؤكد النفقات - شيك من المطور أو إيصال من البائع.
بالإضافة إلى ذلك ، هناك خصومات تتعلق بظروف حياتك ، والتي تسمح لك بإعادة ضريبة الدخل الشخصي جزئيًا أو كليًا. هذه هي:
- الملكية - عند شراء منزل ، بناء منزل ، سداد الفوائد على قرض عقاري ، شراء ممتلكاتك لتلبية احتياجات البلدية والدولة.
- المعيار - للآباء والأمهات بالتبني ، المعوقين ، أبطال روسيا ، المصفين في حادث تشيرنوبيل.
- الاجتماعية - للتدريب والعلاج والصدقة والتأمين بما في ذلك معاش التقاعد غير الحكومي.
- الاستثمار - إذا قمت بإضافة أموال إلى حساب استثمار فردي.
- عند ترحيل الخسائر من عمليات الأوراق المالية والأدوات المالية المشتقة من المشاركة في شراكة الاستثمار.
لمزيد من التفاصيل ، اقرأ الكبيرة مقالة - سلعة Lifehacker حول التخفيضات الضريبية.
كيفية دفع ضريبة الدخل الشخصي
يدفع صاحب العمل ضريبة على الرواتب والأتعاب الرسمية. في هذه الحالة ، لا يحتاج الشخص نفسه إلى فعل أي شيء. من باقي الدخل ، يجب عليك تحويل ضريبة الدخل الشخصية بنفسك.
إذا دفع صاحب العمل ضريبة الدخل
بالنسبة لمعظم الروس ، ليست هناك حاجة لدفع الضرائب بأنفسهم. كما ذكر أعلاه ، يدفع صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي من الدخل الرسمي. يقوم بخصم 13٪ من المبلغ المتراكم للأرباح ، ويعطي الباقي للموظف ، وينقل NFDL إلى مكتب الضرائب. تحتاج إلى تحويل الأموال مرة واحدة في الشهر في يوم الدفع أو في اليوم التالي.
من المهم ألا تكون فترة التقرير الخاصة بضريبة الدخل الشخصي شهرًا ، بل سنة. لذلك ، يتم حساب الوعاء الضريبي على أساس الاستحقاق: تتم إضافة بيانات الشهر الحالي إلى نتيجة الشهر السابق. يتم ذلك من أجل دقة الحسابات. تُدفع ضريبة الدخل بالروبل الكامل ، بدون كوبيل. بسبب هذا التقريب في نهاية العام ، يمكن فقد روبل إضافي أو الزحف إليه. يعد هذا أمرًا تافهًا مدى الحياة ، ولكنه يمثل قيمة مهمة بالنسبة للتقرير.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن صاحب العمل مسؤول عن ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة للموظف. هناك نوعان من الوثائق لهذا:
- 2 - ضريبة الدخل الشخصي - بيان الدخل ؛
- 6 - NDFL - حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصي ، المحسوبة والمقتطعة من قبل وكيل الضرائب (أي صاحب العمل).
2 - يتم تقديم ضريبة الدخل الشخصي إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة سنويًا حتى 1 مارس. 6-NDFL - للربع الأول قبل 30 أبريل ، ستة أشهر قبل 31 يوليو ، لمدة ثلاثة أرباع قبل 31 أكتوبر وللعام الذي يسبق 1 مارس.
إذا دفع الفرد ضريبة الدخل من تلقاء نفسه
يتم ذلك مرة واحدة في السنة. أولاً ، يجب الإبلاغ عن الدخل. لهذا ، يتم تقديم إعلان 3-NDFL إلى مكتب الضرائب. تحتاج إلى إرسالها قبل 30 أبريل من العام الذي يلي ذلك الذي تلقيت فيه الأموال. إذا كان هذا التاريخ يقع في عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم نقل اليوم X إلى يوم العمل التالي.
يحتوي Lifehacker على ملف تعليماتكيفية تقديم تصريح ، بما في ذلك عبر الإنترنت - بدون رسالة نصية ، ولكن مع التسجيل.
يجب دفع الضريبة المستحقة بحلول 15 تموز (يوليو). كم - ستفهم بعد ملء الإعلان. إذا قمت بذلك عبر الإنترنت (وهذه هي أسهل طريقة ، لذلك ليس من المنطقي القيام بذلك بشكل مختلف) ، فسيتم إنشاء الرقم تلقائيًا.
إذا تلقيت راتبًا وأعلنت عن دخل آخر ، فعليك دفع ضريبة على الأخير فقط. قام صاحب العمل بتحويله بالفعل من الراتب.
ماذا يحدث إذا لم تدفع ضريبة الدخل
نظرًا لأن دافع الضريبة فرد ، فإن مسؤولية عدم الدفع تقع عليه بشكل أساسي. يمكن تغريم صاحب العملقانون ضريبة RF - المادة 123 لسوء النية بصفته وكيل ضرائب. في بعض الحالات ، سيتم خصم ضريبة إضافية منه.قانون ضريبة RF - المادة 226 - إذا لم يحتفظ بها كاملة من قبل.
لكن في معظم الحالات ، سيظل الفرد مجبرًا على دفع الضريبة. عقوبات إضافية ممكنة أيضا.
ضربات الجزاء
يمكن تغريم التهرب الضريبي بنسبة 20٪قانون ضريبة RF - المادة 122 من المبلغ المستحق. وإذا تمكنت من إثبات أنك فعلت ذلك عن قصد ، فستكون العقوبات 40٪.
سيتم محاسبتك بنسبة 5٪ لعدم تقديم الإقرار الضريبيقانون ضريبة RF - المادة 119 من مبلغ الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير ، على ألا تقل عن 1000 روبل ولا تزيد عن 30٪ من المبلغ المستحق.
ضربة جزاء
لكل يوم تأخير في مدفوعات الضرائب ، سيتعين عليك دفع غرامة - 1/300 من معدل إعادة التمويل للبنك المركزي. الآن هو 0.02٪.
المسؤولية الجنائية
يمكن لمن يدين بأكثر من 900 ألف في ثلاث سنوات أن ينتظرالمادة 198 من قانون العقوبات غرامة 100-300 ألف روبل (في بعض الأحيان - الدخل لمدة 18 شهرًا إلى ثلاث سنوات) ، أو ما يصل إلى عام من العمل الجبري ، أو حتى ستة أشهر من الاعتقال ، أو السجن لمدة تصل إلى عام.
اقرأ أيضا📄📌💸
- ما الذي تكسبه بالفعل براتب أسود
- 7 مكافآت من الدولة للمساعدة في سداد الرهن العقاري الخاص بك
- كيفية دفع ضرائب أقل
- ضريبة مبيعات الشقق: موعد الدفع وكيفية تقليلها
- ما مقدار الضرائب التي تدفعها بالفعل